Obligaciones del emprendedor

Persona física: Autónomo / Comunidad de Bienes / Sociedad Civil  

1.- Tributación beneficios

  • IRPF

2.- Obligaciones fiscales

  • Anuales
    • Declaración anual IRPF
    • Resumen anual retenciones
    • Declaración anual IVA
    • Declaración anual operaciones con terceros > 3.005 €
  • Periódicas
      • Pagos fraccionados IRPF
      • Retenciones e ingresos a cuenta IRPF
      • Declaración-liquidación IVA
  • Impuesto de Actividades Económicas IAE
    • Autónomos: Exento, pero tiene que darse de alta
    • Comunidad de Bienes y Sociedad Civil: Exentos durante los 2 primeros períodos impositivos. A partir de entonces, exentos si importe neto de la cifra de negocios < 1.000.000 de euros

3.- Obligaciones contables y registrales

  • Todos están obligados a llevar un Libro de Registro de IVA
    • Régimen General: Facturas emitidas, Facturas recibidas, Bienes de inversión
    • Régimen Simplificado: Facturas recibidas
    • Recargo de Equivalencia: ninguno
  • Según la actividad económica que se desarrolle, las obligaciones son:
    • Empresarios mercantiles en estimación directa normal: Contabilidad ajustada al Código de Comercio y al Plan General de Contabilidad, Libro diario, Inventarios y cuentas anuales
    • Empresarios no mercantiles en estimación directa normal y todos los empresarios en estimación directa simplificada: Libro registro de ventas e ingresos, Libro registro de compras y gastos, Libro registro de bienes de inversión.
    • Profesionales en estimación directa, en cualquiera de sus modalidades: Libro registro de ingresos, Libro registro de gastos, Libro registro de bienes de inversión, Libro registro de provisiones de fondos y suplidos
    • Empresarios y profesionales en estimación objetiva (módulos): Bienes de inversión (únicamente los contribuyentes que deduzcan amortizaciones), Libro registro de ventas e ingresos (únicamente los titulares de actividades agrícolas, ganaderas, forestales accesorias y de transformación de productos naturales)

4.- Obligaciones laborales

  • Afiliación y alta trabajadores por cuenta ajena
  • Ingreso cuotas cotización
  • Comunicación de contrataciones en la oficina SPE
  • Compra/legalización Libro Visitas
  • Comunicación apertura centro de trabajo
  • Plan de Prevención Riesgos Laborales (sólo si contrata trabajadores)

5.- Seguridad Social

  • Afiliación y alta en RETA
  • Inscripción del empresario (sólo si contrata trabajadores)

6.- Otras obligaciones

Facturas, hojas de reclamaciones, protección de datos, recurso cameral. 

 

 

 

 

Persona jurídica: Sociedad Colectiva / Sociedad Limitada / Sociedad Limitada Nueva Empresa / Sociedad Anónima / Sociedad Comanditaria / Sociedad Laboral / Sociedad Cooperativa    

1.- Tributación beneficios

  • Impuesto sobre Sociedades en todas; salvo en Sociedad Cooperativa: Impuesto sobre Sociedades en Régimen Especial

2.- Obligaciones fiscales

  • Anuales
    • Declaración anual Impuesto sobre Sociedades
    • Resumen anual Retenciones
    • Declaración anual IVA
    • Declaración anual operaciones con terceros > 3.005 €
  •  Periódicas
    • Pagos fraccionados Impuesto sobre Sociedades
    • Retenciones e ingresos a cuenta
    • Declaración-liquidación IVA
  • IVA: NO pueden acogerse al Régimen Simplificado ni a Recargo de Equivalencia.
  • Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE). Exentos durante los 2 primeros períodos impositivos. A partir de entonces, exentos si importe neto de la cifra de negocios < 1.000.000 de euros.

3.- Obligaciones contables y registrales

  • Contabilidad ajustada al Código de Comercio y al Plan General de Contabilidad
  • Todas las sociedades mercantiles deben llevar
    • Libro diario
    • Libro de inventario y cuentas anuales
    • Libros de actas
    • Libro registral de los socios (Sólo para Sociedades de Responsabilidad Limitada y Sociedad Laboral)
  • Todas las sociedades deben llevar Libro Registro de IVA
    • Régimen General: Facturas emitidas, Facturas recibidas, Bienes de inversión
    • Régimen simplificado: Facturas recibidas

4.- Obligaciones laborales

  • Alta trabajadores en Régimen General
  • Ingreso cuotas cotización
  • Comunicación de contrataciones en la oficina INEM
  • Compra/legalización Libro Visitas
  • Comunicación apertura centro de trabajo
  • Obligaciones en Prevención Riesgos Laborales

5.- Seguridad Social

  • Sociedad Colectiva/Sociedad Limitada/Sociedad Limitada Nueva Empresa/Sociedad Anónima/Sociedad Comanditaria
    • Alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA)
    • Inscripción de la empresa
  • Sociedad Laboral: Régimen General de la Seguridad Social (salvo los administradores que estén remunerados, tengan contrato laboral de carácter especial o se trate de sociedades familiares: RETA)
  • Sociedad Cooperativa: Pueden optar por Régimen General o Autónomos, con la condición de que todos se incluyan en el mismo régimen, por lo que pueden estar constituidas por inmigrantes, independientemente del permiso de trabajo que tengan

6.- Otras obligaciones

Facturas, hojas de reclamaciones, protección de datos, recurso cameral.