Información explicativa sobre el presupuesto municipal

Indica de dónde procede el dinero que financia la actividad municipal.

Los ingresos municipales pueden proceder de: 

• Impuestos municipales: como el IBI, el impuesto sobre vehículos, el IAE o el impuesto sobre construcciones. 
• Tasas, precios públicos y otros ingresos: vinculados a determinados servicios, actividades, sanciones o aprovechamientos. 
• Transferencias: aportaciones recibidas de otras Administraciones o entidades. 
• Ingresos patrimoniales: rentas, intereses o rendimientos del patrimonio municipal. 
• Operaciones de capital y financieras: venta de bienes, transferencias para inversiones o, en su caso, endeudamiento.

Los ingresos se organizan económicamente en capítulos:

• Capítulo 1. Impuestos directos
  • Ingresos derivados de impuestos que gravan directamente la renta, el patrimonio o determinados bienes y actividades. En el ámbito municipal encontramos, por ejemplo, el IBI, el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica o el Impuesto sobre Actividades Económicas.
• Capítulo 2. Impuestos indirectos
  • Principalmente incluye impuestos vinculados a determinados actos o actividades, como el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO).
• Capítulo 3. Tasas, precios públicos y otros ingresos
  • Incluye ingresos procedentes de determinadas tasas, precios públicos, multas, recargos y otros conceptos.
• Capítulo 4. Transferencias corrientes
  • Son cantidades recibidas de otras Administraciones o entidades para financiar gastos corrientes.
• Capítulo 5. Ingresos patrimoniales
  • Proceden principalmente del patrimonio municipal, como determinadas rentas, alquileres, intereses o concesiones.
• Capítulo 6. Enajenación de inversiones reales
  • Ingresos procedentes de la venta de bienes de carácter patrimonial.
• Capítulo 7. Transferencias de capital
  • Recursos recibidos de otras Administraciones o entidades destinados principalmente a financiar inversiones.
• Capítulo 8. Activos financieros
  • Recoge determinadas operaciones financieras, como reintegros de préstamos o depósitos.
• Capítulo 9. Pasivos financieros
  • Recoge los ingresos derivados de operaciones de endeudamiento.

Determina en qué puede gastar el Ayuntamiento los recursos disponibles.

• Personal
• Bienes y servicios
• Transferencia y subvenciones
• Inversiones
• Gastos financieros

La clasificación económica del gasto permite conocer qué naturaleza tiene ese gasto.

• Capítulo 1. Gastos de personal
  • Retribuciones, cotizaciones sociales y otros gastos relacionados con el personal municipal.
• Capítulo 2. Gastos corrientes en bienes y servicios
  • Incluye los bienes y servicios necesarios para el funcionamiento municipal y la prestación de servicios: suministros, mantenimiento, limpieza, contratos de servicios, comunicaciones, etc.
• Capítulo 3. Gastos financieros
  • Principalmente intereses y otros costes financieros.
• Capítulo 4. Transferencias corrientes
  • Ayudas, subvenciones y aportaciones concedidas para financiar gastos corrientes de personas, asociaciones, entidades u organismos.
• Capítulo 5. Fondo de contingencia
  • Crédito reservado para atender determinadas necesidades imprevistas que puedan surgir durante el ejercicio.
• Capítulo 6. Inversiones reales
  • Construcción, adquisición o mejora de bienes municipales: edificios, instalaciones, infraestructuras, equipamientos, vías públicas, etc.
• Capítulo 7. Transferencias de capital
  • Aportaciones destinadas a financiar inversiones realizadas por otras entidades o beneficiarios.
• Capítulo 8. Activos financieros
  • Operaciones como concesión de préstamos, depósitos u otras inversiones financieras.
• Capítulo 9. Pasivos financieros
  • Principalmente devolución o amortización de préstamos y otras operaciones de endeudamiento.

• Presupuesto inicial: Es el aprobado para comenzar el ejercicio.
• Créditos presupuestarios: Son las cantidades autorizadas para realizar los diferentes gastos.
• Modificaciones presupuestarias: Durante el año pueden aparecer necesidades diferentes de las inicialmente previstas. El presupuesto puede modificarse mediante los instrumentos legalmente establecidos.
• Presupuesto definitivo: Es el presupuesto resultante después de incorporar las modificaciones realizadas durante el ejercicio.
• Ejecución presupuestaria: Muestra qué parte del presupuesto se ha ido gestionando y realizando realmente.

Es importante distinguir, por tanto: Presupuestar ≠ gastar.

Que una cantidad figure en el presupuesto significa que existe una previsión o autorización presupuestaria, no necesariamente que todo ese importe vaya a gastarse finalmente.

Una vez terminado el ejercicio se determina cuál ha sido la ejecución efectiva del presupuesto.

La liquidación permite comparar: Lo previsto → lo modificado → lo ejecutado realmente.

Se puede resumir el proceso:

1. ELABORACIÓN
   • Se realizan las previsiones de ingresos y gastos.
2. APROBACIÓN
   • El presupuesto se somete al procedimiento legal correspondiente.
3. EJECUCIÓN
   • A lo largo del ejercicio se obtienen ingresos y se realizan gastos.
4. MODIFICACIONES
   • Cuando resulta necesario, se adaptan determinados créditos presupuestarios mediante los procedimientos establecidos.
5. LIQUIDACIÓN
   • Al terminar el ejercicio se determina lo realmente ejecutado.
6. CUENTA GENERAL

Posteriormente, la información económico-financiera del ejercicio queda reflejada en la correspondiente rendición de cuentas.